Расчеты наличными средствами между юридическими лицами ограничены. Большинство компаний предпочитают рассчитываться с контрагентами безналичным способом, переводя деньги с одного счета на другой, но в некоторых случаях уместно произвести другим способом. Расскажем о действующих в 2019 году ограничениях.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Законодательство

Гражданский Кодекс РФ называет бумажные деньги отдельным правовым объектом (статья 128), они имеют свободное хождение на территории России, и ограничения могут быть введены только путем введения указаний, законов и прочих актов.

Наличный расчет — это сделки, осуществляемые при передаче бумажных купюр. Банки не участвуют в этом процессе, но процесс фиксируется с помощью контрольно-кассовой машины.

Подобные платежи производятся согласно Указанию Банка России за номером 3210-У от 2014 года. Государственные органы обязывают все предприятия иметь кассовый аппарат и использовать его согласно установленным правилам.

Для ведения учета кассы назначается ответственное лицо, которое должно ознакомиться с вышеуказанным документом, поскольку нарушение повлечет за собой штрафные санкции. Ведение учета кассы регулируется Федеральным законом №54 от 2003 года.

Так, при расчете с физическими лицами все предприниматели и организации обязаны выдавать один из следующих документов:

• бланк строгой отчетности (БСО);
• кассовый чек.

Сумма чека не ограничена, если он выдается в отношении физического лица.

Если клиент не просит выдать ему чек, это не лишает юридическое лицо обязанности по его оформлению.

При установлении лимита Банк России учитывал, в какой именно валюте производятся расчеты. В целом, регулятор не ограничивает движение иностранной валюты и допускает произведение расчетов в ней. На практике такое встречается редко.

Какие существуют ограничения

В первую очередь ограничивается целевое расходование средств, поступающих в кассу ИП и юридических лиц за услуги, работы, проданный товар.

Запрещается тратить их на иные цели кроме:

• выплаты заработной платы, декретных, больничных работникам;
• выдачи подотчетных средств сотрудникам (например, на коммандировочные);
• возврата за недопоставленный товар или неоказанные услуги;
• оплаты товаров и услуг.

Эти ограничения оговорены в пункте 2 соответствующего указания ЦБ РФ. То есть, организации свободно могут тратить собственные денежные средства на собственные обязательства.

Предприниматели должны лишь помнить о том, что на личные нужды траты ограничены следующим образом: они требуют оформления как налогооблагаемый доход.

Приведем пример: индивидуальный предприниматель забирает из кассы денежные средства, которые он потратит на личные нужды. В этом случае кассир оформляет расходный ордер, выдает средства, а с указанной суммы предприниматель платит НДФЛ.

Операции, которые должны проводиться только за счет средств, поступающих в кассу при снятии их с расчетного счета:

• по договорам аренды;
• для организации азартных игр;
• при выдаче кредитов;
• при покупке ценных бумаг.

Также установлен лимит расчетов наличными между юридическими лицами в 2019 году.

Размер суммы ограничен расчетами в рамках одного договора:

• 100 тысячами российских рублей;
• суммой в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 руб. по курсу ЦБ РФ на дату осуществления сделки.

Если в качестве операции производится выдача или получение кредита, правило остается неизменным.

Договора между юридическими лицами уместно заключать на разные сделки. Проверяющие органы могут изучить предмет договоров, если оны заключены между двумя одинаковыми юридическими лицами. Санкции не заставят себя ждать, если предмет в них идентичен другому.

Во-первых, сделка может быть признана формальной. Во-вторых, налоговый орган может начать проверку по причине сокрытия завышения стоимости. В результате юридическое лицо будет наказано штрафом.

Иной случай: передвижение наличных средств между основным предприятием и ее филиалами и структурными подразделениями. При выдаче денег кассир оформляет расходный ордер установленной формы. В этом случае операции ничем не ограничены, что указано в пункте 6 Указания ЦБ РФ.

Лимиты не действуют при расчетах:

• с таможенной службой;
• с ФНС;
• с банками в соответствии с законом.

Особое внимание следует уделять документам ведения кассы. Они утверждены Госкомстатом России еще в 1998 году (Постановление № 88).

В список входят:

Помимо ответственного кассира за исполнением обязательств по учету наличных средств следят главный бухгалтер и руководитель организации (подразделения). Участие других сотрудников в оформлении бумаг и отслеживании движения наличности не разрешено.

Поговорим о том, как действует правила лимита в рамках одного контракта:

• если оплата производится частями, в сумме они не должны превышать 100 000 рублей;
• не имеет значения срок действия договора, даже если он заключен на несколько лет;
• считается нарушением и передача наличных денег через доверенное лицо;
• предмет договора не играет роли при заключении сделки;
• если сумма, выплаченная за услуги, товар, составляет 100 000 рублей, то все неустойки, пени, доплаты и компенсации в рамках договора могут быть перечислены только на расчетный счет контрагента;
• при составлении договора обязательно указываются банковские реквизиты, даже если расчеты предусмотрены только наличными.

Распространение ограничений — особая тема, которая требует пояснений.

На кого распространяется

В Указании Банка России, согласно которому производится учет движения наличных средств, оговорено, на кого конкретно распространяются вышеописанные ограничения.

В таблице указано наличие и отсутствие лимита при осуществлении сделок между различными участниками:

При этом, юридические лица и ИП оформляют сделку следующим образом:

• если они являются продавцом, выдают чек при каждом приеме наличности, в том числе физическим и юридическим лицам;
• если они являются покупателями, оформляет доверенность на ответственного по сделке сотрудника для идентификации компании.

Если наличные средства принимаются в кассу, оформляется приходный ордер и заполняется кассовая книга.

Помните, заключение нескольких договоров в один с оплатой наличными абсолютно законно, неприемлемо, если они описывают один предмет с одним и тем же контрагентом.

Ответственность за нарушение

Несоблюдение правил и нарушение законодательства предусмотрен штраф согласно статье 15.1 КоАП РФ. За соблюдением Указания ЦБ РФ следит налоговая служба.

Не важно, когда было выявлено нарушение. С момента заключения сделки, в которой прослеживается нарушение законодательства, не должно пройти более двух месяцев.

Штрафы установлены в следующих размерах:

При выявлении нарушения штраф будет одновременно наложен как на одну, так и на другую сторону сделки. При этом, он на двоих не делится. Данное правило также записано в статье 15.1 КоАП РФ.

Соблюдение законодательства и тщательное ознакомление с нормативной базой — первоочередная задача ответственных должностных лиц, в том числе и руководителей.

Банка России на дату проведения наличных расчетов (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»). Это ограничение не распространяется на наличные расчеты по договору между организацией и физическим лицом (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У). Путеводитель по судебной практике. Подряд. Общие положения Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У установлен предельный размер расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами — 100 000 руб. На практике возникает вопрос о доказанности факта оплаты работ заказчиком в случае, если денежные средства переданы подрядчику с нарушением правил безналичных расчетов.

Лимит расчёта наличными

Проведение таких расчетов четко регулируется действующим законодательством, и существует определенный лимит. Для того, чтобы узнать какой лимит расчетов бывает между юридическим и физическим лицом, не обходимо ознакомится с данной публикацией. Содержание

• 1 Участники расчетов
• 2 Ограничения расчетов
• 3 Порядок взаиморасчетов между физическими лицами и ИП
• 4 Порядок взаиморасчетов между физическими и юридическими лицами
• 5 Порядок взаиморасчетом между ИП и юр лицом
• 6 На какие расчеты не распространяется правило лимита
• 7 Особенности расчета по договору переуступки

Участники расчетов Ни для кого не секрет, что за приобретение различных товаров, услуг и работ необходимо проведение расчетов.

Участниками таких операций являются юридические лица, физические лица, а также индивидуальные предприниматели.

Лимит расчета наличными

Осуществляется выдача кассовым ордером. Главное условие в работе с наличкой – фискализация. То есть, при поступлении финансов в организацию с них должны уплачиваться налоги. Центральным банком не регулируется:

• наличная выплата при участии банка России;
• рублевый расчет (или в другой купюре) между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;
• банковские операции;
• выплаты на основании нормативных актов о сборе таможни.

Существует перечень признаков, которым организация должна отвечать, прежде чем начать работать с наличными средствами:

• иметь кассовую книгу;
• обладать ресурсами для осуществления деятельности;
• иметь контрольно-кассовую технику, которая прошла регистрацию.

Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом без ККМ не допустимы.

Какой лимит расчетов существует между юридическими и физическими лицами

Физ лицо не является участником хозяйственной деятельности и выступает только потребителем различных услуг, куда входит также приобретение товаров и различных работ. Из этого можно прийти к выводу, что особенности взаиморасчетов между ИП и физ лицом будут следующие:

• между физ субъектом и ИП будут происходить взаиморасчеты только наличными денежными средствами, это не противоречит правилам установленным на 2017 год;
• такой расчет может осуществляться как путем оплаты наличными деньгами, так и через банковские учреждения, через пластиковую карту.

При проведении расчетов между физ субъектом и ИП наличными деньгами, согласно требований, которые установлены на 2017 год, финансовые средства должны поступать в кассу, а затем оприходовать ИП, путем внесения их в отче, для определения базы налогообложения.

Лимит для граждан на наличные расчеты: об инициативе минфина россии

Порядок использования организациями наличных средств устанавливает Центральный банк. В соответствии с ним, движение финансов происходит через кассу предприятия. Алгоритм действий При выдаче наличных (под отчет) необходимо придерживаться следующего алгоритма: Проверить у сотрудника наличие задолженности Необходимо выяснить, не числятся ли долги у работника по ранее полученным финансам.

Если есть, то выдавать новую сумму не разрешено Получить от работника заявление Установленной формы нет, заполнять можно в произвольной. В тексте необходимо указать сумму и сроки выдачи. При согласовании с руководителем он проставляет свою подпись. При отсутствии заявления не разрешено выдавать наличные Оформить кассовый ордер Этим может заниматься или бухгалтер организации, или ее руководитель Передать ордер в кассу Кассир обязан проверить документ.

Ограничение наличных расчетов между юридическими лицами

ИП самостоятельно Без применения кассовых аппаратов и прочей документации Такая возможность имеется только для тех индивидуальных предпринимателей, которые расположены в отдаленных местах Если индивидуальный предприниматель укладывается в лимит, то необходимости открывать счет в банке нет. Особенности ограничений суммы расчета наличными в 2018 году: При наличии дополнительного соглашения Заключать его на всю сумму не разрешено, это грозит штрафом Однотипный договор (пару одинаковых соглашений, когда операция требует расчета более чем на 100 тысяч) В этой ситуации контролирующие органы также могут назначить штраф Без заключения соглашения Для каждой накладной должен быть лимит суммы Долгосрочный договор Срок действия не влияет на ограничение по сумме, оно также должно быть Если между физическими лицами Для наличных расчетов между лицами физического типа ограничение не установлено.

Лимит приема наличных от физических лиц

Договор – это документ о соглашении между лицами (юридическим и/или физическим) об определенных действиях, призванных установить, прекратить или изменить определенные права и обязанности сторон. Сумма операций по каждому такому документу не может превышать 100 000 руб., при этом не учитываются особенности его заключения.

1. Вид договора. Не важно, о чем заключен договор – о займе, поставке товаров, оплате услуг – заявленная стоимость для оплаты наличными не может быть больше лимитированной.
2. Сроки договора.

   Даже если договор подразумевает длительный расчет, превышать указанную сумму нельзя.

3. Периодичность платежей. Рассрочка или другие платежи наличкой, разбитые по договору на несколько частей, каждая из которых меньше лимита, не будут правомерны, если их сумма превысит 100 000 руб.
4. Дополнительные обязательства.

Однако возможно это, только если деньги туда поступили напрямую с банковского счета фирмы или ИП:

• при осуществлении операций с ценными бумагами;
• оплате аренды недвижимости;
• ведении деятельности по организации и проведению азартных игр;
• выдаче/возврате займов и процентов по ним.

Для этого зачастую приходится применять такую схему: деньги сдаются из кассы в банк, а потом обратно возвращаются в кассу, после чего производится расчет с физлицами. Есть ли ограничения по суммам при расчетах юрлица с физлицом? Кроме того, что указание № 3073-У Центрального Банка РФ содержит перечень разрешенных оснований для расчета наличными юрлиц и ИП с физлицами, в нем прямо прописано, что такие расчеты могут осуществляться без ограничений по сумме как в рублях, так и в иностранной валюте (п. 5).

Прием наличных от физического лица лимит

Спора с налоговой службой можно избежать, если при заключении схожих соглашений указывать разные характеристики – объем, тип продукции, сроки поставки Долгосрочный договор За период действия соглашения лимит составляет также 100 тысяч рублей. То есть, при совершении разовой сделки сумма поставки в течение года не должна быть больше установленного лимита Учет операций Выдача наличных средств осуществляется по чеку. Операции такого типа совершаются расходной кассой. Заведующий кассой обязан выдать под отчет деньги и сделать запись в книге учета.

Прием наличных от физ лица лимит

Важно

Важно знать, что между некоторыми юридическими лицами, дабы уйти от вышеуказанного ограничения заключается несколько договоров, по которым сумма, превышающая установленный лимит делится на несколько частей, которые не превышают 100 000 тысяч. Такие взаиморасчеты рискованны, и могут привести к наложению различных финансовых санкций со стороны налоговой, и трудно будет обосновать свою правоту даже в суде. В 2017 году сумма штрафных санкций за такие нарушения значительная.

В самом начале хотелось бы отметить, что Гражданский кодекс РФ не возбраняет производить расчеты наличностью, если это не противоречит принятым законом нормам. Далее рассмотрим все нюансы расчёта наличными средствами как между физическими лицами, так и юридическими.

Чем регулируется лимит на наличность

Государство в лице Центробанка России установило лимит на расчеты наличными денежными средствами. Нормативным актом, на основании которого закон определяет порядок расчетов, является Указание Центробанка РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У. Этот документ пришел на смену действующему до него Указанию №1843-У от 20.06.07 г., с внесенными в него некоторыми существенными изменениями.

Но предельный лимит расчетов с помощью наличных денег не изменился – в рамках одного договора между участниками расчета он составляет 100 000 руб. (или соответствующее количество валюты, согласно действующему курсу ЦБ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Запрет на превышение этой цифры действует независимо от того, платите вы деньги или получаете. Но в случае выявления нарушений ответственной считается сторона, принимающая излишнюю наличность.

Лимитированные участники расчетов

На кого распространяется данное ограничение по приему-передаче наличных? Передавать суммы, превышающие стотысячный лимит, нельзя между:

• юридическими лицами;
• организациями и частными предпринимателями;
• индивидуальными предпринимателями (ИП).

Физические лица могут обмениваться наличностью без ограничений. Расчет предприятий с физическими лицами без предпринимательской регистрации также не лимитирован.

ПОДЫТОЖИМ : в табличке приведены пары, в трудовых отношениях которых лимит на наличность является либо не является обязательным.

Ближайший прогноз

С целью сделать прозрачным контроль над дорогостоящими покупками обычных граждан (недвижимость, автомобили, драгоценности), Минфин России выступил с инициативой установить предельную сумму для наличных расчетов между физическими лицами. Сумма для наличных расчетов в рамках одного договора между физлицами планируется в 300 000 руб. Изменения, которые собираются внести в ст.861 ГК РФ, предусматривают и наказание в виде штрафа в размере превышенного лимита. Планировалось, что изменения вступят в силу с начала 2016 года, однако, этот проект пока еще не рассмотрен Государственной Думой.

Когда можно не думать о лимите?

Установленные ограничения на сумму наличности не применяются:

• при выплате заработной платы;
• при социальных начислениях, страховых выплатах;
• при выдаче подотчетных средств;
• при личных расходах владельца бизнеса, деньги на которые берутся из кассы.

В Указании ЦБ также приводятся дополнительные виды расчетов, где можно не беспокоиться о лимите наличных средств:

• операции с помощью Банка России;
• таможенные платежи, налоги и сборы;
• кредитные выплаты.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В новой редакции Указания ЦБ есть новшество, играющее на руку банкам, но не совсем приятное для предпринимателей. Брать наличные деньги из кассы на цели, не упомянутые в специальном перечне, нельзя: сначала нужно сдать выручку в банк, а затем взять необходимую сумму уже оттуда. Банк при этом получит проценты за обе операции, государство – дополнительный контроль над движением средств, а предприниматель – очередное усложнение. Тем не менее, «Dura lex sed lex» («Закон суров, но это закон»).

Если в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя поступили суммы не с их расчетного счета, а из других источников (выручка, займы, возврат неиспользованных подотчетных средств и т.п.), то брать наличные из этих денег для расчетов, не входящих в перечень ЦБ, не разрешается.

Рамки одного договора

Важное уточнение, касающееся наличного лимита, состоит в том, что превышать его нельзя в рамках одного договора.

Договор – это документ о соглашении между лицами (юридическим и/или физическим) об определенных действиях, призванных установить, прекратить или изменить определенные права и обязанности сторон.

Сумма операций по каждому такому документу не может превышать 100 000 руб., при этом не учитываются особенности его заключения.

1. Вид договора . Не важно, о чем заключен договор – о займе, поставке товаров, оплате услуг – заявленная стоимость для оплаты наличными не может быть больше лимитированной.
2. Сроки договора . Даже если договор подразумевает длительный расчет, превышать указанную сумму нельзя.
3. Периодичность платежей . Рассрочка или другие платежи наличкой, разбитые по договору на несколько частей, каждая из которых меньше лимита, не будут правомерны, если их сумма превысит 100 000 руб.
4. Дополнительные обязательства . Если у договора есть допсоглашение или вытекающие из него обязательства, например, неустойки, штрафы, пени, компенсации, их нельзя оплачивать наличными, если по этому договору уже совершена оплата на лимитированную сумму.
5. Оформление . Один документ или обмен бумагами между сторонами – не имеет значения, общие обязательства не могут быть больше ста тысяч наличными.
6. Способ расчета . Привезет ли деньги уполномоченное лицо, будут ли они выданы в кассе – больше 100 000руб. «в одни руки» не выдается.

Варианты дозволенных сочетаний

Из текста Указания ЦБ вытекает, что ограничение по «кэшу» касается действий именно по единственному договору без лимита по времени и количеству операций. Рассмотрим случаи, когда допускается расчет наличными средствами свыше установленного предела между юридическими лицами и/или ИП:

• несколько заключенных договоров, пусть даже в один день, могут вместе составлять любое количество наличности (но каждый в отдельности не должен превышать лимит);
• договор на сумму, большую установленной, позволяет выплатить наличными до 100 000 руб., а остальное надо оплатить безналичным способом;
• ИП может брать деньги из кассы на собственные нужды в таком количестве, как сочет нужным (это не нужно оформлять отдельным договором, а только ).

Нарушитель заплатит больше

ГК РФ в п.1 ст.15 определяет превышение лимита наличных расчетов как административное правонарушение. Если оно будет выявлено соответствующей проверкой, то сторона, принявшая наличность сверх меры, будет оштрафована. Санкции коснутся не только самой фирмы, но и недоглядевшего или злоупотребившего руководителя:

• штраф юридическому лицу – до 40-50 тыс. руб.;
• штраф руководителю – до 4-5 тыс. руб.

К СВЕДЕНИЮ! Срок, в течение которого можно опасаться ответственности за это правонарушение, составляет 2 месяца со дня подписания соответствующего договора.

Стоит быть очень внимательным при подписании договоров, изучить все статьи, по которым будут двигаться денежные средства, прежде чем принять решение о наличных расчетах.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2016 году

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2016 году — 100 000 руб. (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Но не всегда понятно, когда на этот лимит нужно ориентироваться.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2016 году, если договор не составлялся

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2016 году действует в рамках одного договора. Но компании не всегда оформляют письменный договор. Бывает, что поставщик выставляет счет на оплату, а затем отгружает товары по накладной. Но это не означает, то рассчитываться наличными в такой ситуации можно без ограничений. В данном случае все равно считается, что компании заключили договор купли — продажи (постановление Арбитражного суда Московского округа от 21 июля 2015 г. № Ф05-9033/2015).

Договор необязательно заключать в виде единого документа, подписанного сторонами. Если поставщик выписал счет, в котором указано наименование и количество товаров, то этот документ является офертой, то есть предложением заключить договор. Оплата счета — согласием (п. 3 ст. 434 ГК РФ). Следовательно, за товары можно рассчитаться наличными, если их стоимость по выставленному счету не превышает 100 000 руб. Это нам подтвердили в Банке России.

Бывает, что у компании есть договор с поставщиком. И кроме этого компания получает товары по отдельным накладным, в которых нет ссылок на договор. Инспекторы суммируют общую сумму наличной оплаты по всем отгрузкам. Если она превышает лимит, налоговики начисляют штраф до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). В таких ситуациях получается отбиться от штрафа, так как в накладных нет ссылки на договор. Судьи соглашаются, что при таком оформлении это отдельные разовые поставки (постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 9 апреля 2013 г. по делу № А33-18496/2012). Но безопаснее, чтобы общая сумма наличных расчетов с поставщиком не превышала 100 000 руб. Это избавит от штрафа и суда.

Пример
Компания заключила с поставщиком договор на поставку шоколадных конфет. В рамках данного договора компания оплатила наличными товары на сумму 50 000 руб. Кроме того, компания приобрела у данного поставщика партию халвы стоимостью 70 000 руб. Договор на эти товары стороны не офомляли. Поэтому безопаснее оплатить их наличными на сумму не более 50 000 руб. (100 000 - 50 000).

То есть лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2016 году нужно соблюдать независимо от того, есть письменный договор с контрагентом или нет.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2016 году при однотипных договорах

Некоторые компании заключают однотипные договоры, чтобы увеличить сумму наличных платежей. Например, оформляют с контрагентом вместо одного договора займа несколько, каждый на сумму менее 100 000 руб. В таких случаях налоговики при проверках суммируют наличные расчеты по всем договорам и штрафуют за нарушение лимита. Оспорить штраф удается в суде (постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 7 сентября 2015 г. по делу № А41-27520/15 , подробнее). Хотя из разъяснений, которые мы получили в Банке России, можно сделать вывод, что лимит нужно считать отдельно по каждому договору.

Чтобы снизить риск претензий, лучше заключать договоры с разными условиями: разный ассортимент, стоимость, сроки и условия поставки. Для договоров займа безопаснее предусматривать разные суммы, размер процентов, сроки возврата займа. Также безопаснее не проводить одновременно расчеты по нескольким договорам.

Поэтому лимит наличных расчетов считайте по каждому договору отдельно, даже когда компания оформляет с контрагентом несколько договоров.

Важно!
Когда соблюдать лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2016 году
1. Лимит 100 000 руб. применяется при расчетах между компаниями и предпринимателями. Если компания или предприниматель заключили договор с физическим лицом, лимит можно не соблюдать.

2. Лимит действует даже после окончания срока договора. К примеру, при погашении долга, который покупатель не успел оплатить в течение срока действия договора.

3. Лимит распространяется на любые расчеты по договору: оплату основной задолженности, процентов или неустойки.

Лимит расчета наличными при выплате дивидендов

Для дивидендов четких правил не прописано, поэтому возникает вопрос о лимите наличных расчетов. Специалисты Центробанка России ответили нам на этот вопрос.

Если учредителем ООО является организация, дивиденды безопаснее перечислять на расчетный счет. Либо выдавать наличными на сумму не более 100 000 руб.

Лимит наличных расчетов действует в рамках договора. Дивиденды же компания выплачивает на основании не договора, а протокола собрания участников. Поэтому можно сделать вывод, что формально на выдачу дивидендов лимит наличными не распространяется.

Налоговики при проверках могут посчитать иначе. Тем более что в перечне выплат, для которых лимит не действует, дивиденды не указаны (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Поэтому если компания платит дивиденды наличными, безопаснее выдавать учредителю сумму не более 100 000 руб.

Если же дивиденды получает учредитель — физическое лицо, выплачивать их наличными можно без ограничений (п. 5 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Для акционерных обществ особое правило. Они должны перечислять дивиденды в безналичном порядке (п. 8 ст. 42 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ).

Получается, что нужно соблюдать 100-тысячный лимит, когда дивиденды выдаются наличными учредителям — юридическим лицам.

Лимит расчета наличными при выдаче под отчет

Компания вправе выдать работнику под отчет любую сумму. Лимит наличных расчетов в данном случае не действует (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Однако если работник будет оплачивать товары или услуги для компании, рассчитаться наличными можно только в пределах 100 000 руб. Специалисты Банка России пояснили, что соблюдать лимит нужно, если работник использует наличные деньги для расчетов по договорам с организациями или предпринимателями, которые он заключил на основании доверенности. Либо по другим договорам, которые компания подписала с контрагентами. Например, если работник приобретает для компании товары на основании доверенности, оплатить наличными поставщику можно не более 100 000 руб.

Если расчеты не связаны с договорами, заключенными от имени компании, лимит применять не нужно. К примеру, если работник в командировке оплатил услуги химчистки.

Пример
Компания направила работника в командировку для приобретения оборудования. Бухгалтер выдал ему под отчет 135 000 руб. Работник заключил договор с продавцом на основании доверенности и заплатил наличными 135 000 руб. Если налоговики выявят это, они вправе оштрафовать как компанию-покупателя, так и продавца на сумму до 50 000 руб.

То есть выдавать и возвращать подотчетные можно в любой сумме. Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2016 году здесь не действует. Но он распространяется на покупки подотчетника.

Не всегда удобно расплачиваться по «безналу», особенно если вы частный предприниматель или учредитель небольшого ООО. Наличный же расчёт – дело тонкое. Напомним, что в середине прошлого года законодатель установил целый ряд новых ограничений по таким расчётам. Давайте разберёмся, что к чему, и как действовать, чтобы ненароком не нарушить закон.

Нормативная база

Порядок денежных расчётов в России регулируется Центробанком. В 2013 году эта организация опубликовала Указание «Об осуществлении наличных расчётов», которое и вступило в законную силу 1 июля 2014 года. Состоит данный акт из семи пунктов.

Сразу следует отметить, что нормы Указания касаются только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. На любые наличные денежные операции между обычными гражданами они не распространяются. Кроме того, эти правила не действуют ещё в трёх случаях:

• при любых расчётах с участием Центробанка;
• при проведении банковских операций;
• при внесении таможенных платежей.

Указание ЦБ содержит две категории ограничений при расчёте наличными для ИП и ООО: по целям и по сумме.

Ограничения по целям

Организации и ИП могут тратить деньги из кассы только в следующих целях:

• выплата заработной платы и социальных отчислений (предусмотренных в Трудовом кодексе);
• выдача денег сотрудникам под отчёт (например, для разовой оплаты услуг рабочих);
• выплата страховых возмещений гражданам, заключившим соответствующий договор и уплатившим страховые премии наличными;
• расходы на какие-либо личные нужды предпринимателя, не связанные непосредственно с его коммерческой деятельностью;
• оплата товаров, услуг, проведённых подрядчиками работ (за исключением покупки ценных бумаг, которые нельзя оплачивать наличными средствами «из кассы»);
• moneyback – возврат средств за товары ненадлежащего качества, невыполненные работы и не оказанные (либо оказанные некачественно) услуги;
• выдача денег при проведении операций банковским платёжным агентом (в соответствии с Федеральным законом «О национальной платёжной системе»).

Обратите внимание: ограничения не распространяются на кредитные (в том числе микрофинансовые) организации. Они вправе тратить наличные из кассы на любые цели.

В Указании законодатель ввёл ещё одно важное правило. Теперь ИП и юр. лица для некоторых «наличных» расчетов могут использовать только те деньги, которые были внесены в кассу после снятия с банковского счёта. К таким расчётам относятся:

• платежи по выдаче или возврату займов (либо процентов по займам);
• по внутриорганизационной деятельности;
• по проведению азартных игр.

Что это означает на практике? Предположим, вам понадобилось выдать заём одному из своих работников. Просто достать деньги из кассы и выдать их сотруднику на руки нельзя – придётся пойти кружным путём. Наличную выручку нужно будет сдать в банк, а затем получить в том же банке сумму займа наличными (по чеку). Только после этого полученную сумму можно будет отдать сотруднику. Естественно, какой-то процент при этом «уйдёт» банку в качестве комиссии. Долго, неудобно и невыгодно – то есть вполне в стиле ЦБ.

Предельная сумма расчётов

Максимальная сумма наличных расчётов не изменилась. Сейчас, как и до 2014 года, она ограничена 100 тыс. рублей в рамках одного договора. Однако в новом Указании Центробанка содержится важное уточнение: данное ограничение по сумме актуально теперь не только в период действия договора, но и после окончания срока действия этого договора.

Представим, что в договоре чётко определён срок его действия. Этот срок благополучно истёк, но у покупателя осталась непогашенная кредиторская задолженность. Если раньше оплатить её можно было сразу в полном объёме (вне зависимости от суммы), то теперь это получится сделать только в случае, если сумма не превышает 100 тыс. рублей. Иначе придётся «разбивать» платежи по нескольким договорам.

Нужно упомянуть ещё несколько важных частных моментов.

Есть и ещё один нюанс, который стоит выделить отдельно. Ограничение по сумме применяется только к договорам, обеими сторонами которых являются юридические лица или ИП. Если же одна сторона – предприниматель или ООО, а другая – обычный гражданин (физическое лицо), то ограничение действовать не будет.

Вернёмся к примеру с договором аренды. Если вы арендовали помещение под свой офис у организации, то сможете расплатиться «наличкой» только при условии, что общая сумма аренды не превышает 100 тыс. рублей. Если же арендодатель – физическое лицо, то сумма может быть любой. Закон позволяет вам выплатить ему наличными хоть сто, хоть двести тысяч. Кстати, расчёт возможен не только в российской, но в иностранной валюте.

«Наличка» и ИП

Чаще всего расплачиваться наличными приходится именно предпринимателям. Мы выяснили, какие есть ограничения при расчёте наличными для ИП и ООО, а теперь подведём итоги и составим цельную картину.

1. Предприниматели могут осуществлять расчёты наличными и с гражданами, и с юридическими лицами, и с другими ИП. При этом в расчётах с фирмами и ИП предприниматели не должны превышать отметку в 100 тыс. рублей по одному договору.
2. Если вы ИП, то закон даёт вам право без ограничений уплачивать таможенные платежи, выдавать своим работникам зарплату или деньги под отчет. Оплату наличными от населения, разумеется, тоже можно принимать без учёта каких бы то ни было лимитов.
3. Поскольку индивидуальный предприниматель — это физ. лицо, вся его выручка (в том числе наличные деньги) автоматически переходит в разряд личных денежных средств. Этими средствами ИП может распоряжаться по собственному усмотрению. Цель их использования не обязательно должна быть связана с коммерческой деятельностью и нуждами бизнеса.

Предварительно сдавать выручку в банк нет надобности. Кстати, если ИП проводит расчёты в пределах 100 тысяч на один договор, счёт в банке можно вообще не открывать.

Штраф за несоблюдение ограничений

Превышение максимума в 100 тыс. рублей наличными по одному договору карается в административном порядке. За нарушение порядка работы с наличными денежными средствами предусмотрен штраф в соответствии с КоАП. Этот штраф налагается как на всю фирму в целом, так и на конкретное должностное лицо (ответственного работника) в частности.

• размер штрафа, налагаемого на организацию – 40–50 тыс. рублей;
• с ответственного работника взыскивается сумма в 4–5 тыс. рублей.

ИП в данном случае классифицируется как ответственный работник.

Привлечь к ответственности организацию можно только в течение двух месяцев со дня нарушения. Кстати, в некоторых случаях ответственность несёт не только фирма (или ИП), производящая неправомерный платёж наличными, но и то юр. лицо, которое принимает деньги. В законе чётко не регламентируется порядок распределения ответственности, поэтому решение зависит исключительно от суда.

Что в итоге?

Итак, при расчёте наличными предприниматель или руководитель фирмы должен:

• следить за тем, чтобы итоговая сумма по договору (и доп. соглашениям, если они есть) не превышала 100 тыс. рублей;
• помнить, что при расчётах с физическими лицами ограничения по сумме не действуют;
• знать, в каких конкретных случаях расчёт наличными вообще допускается.

Учитывайте также и те не вполне очевидные нюансы, которые приведены в списках выше. Согласитесь, будет обидно получить штраф за пустяковое нарушение при проведении денежных расчётов.